Basisrente und BU-Versicherung: sinnvolle Kombi oder nicht?

Da wir es in unserer Beratung zur Berufsunfähigkeitsversicherung sehr oft mit einem gut verdienenden Klientel zu tun haben und sich gerade im Bereich der Ärzte und Rechtsanwälte auch viele Freiberufler befinden, kommt oft die Frage nach einer Möglichkeit die Beiträge für die BU-Versicherung von der Steuer absetzen zu können.

Da wir es in unserer Beratung zur Berufsunfähigkeitsversicherung sehr oft mit einem gut verdienenden Klientel zu tun haben und sich gerade im Bereich der Ärzte und Rechtsanwälte auch viele Freiberufler befinden, kommt oft die Frage nach einer Möglichkeit die Beiträge für die BU-Versicherung von der Steuer absetzen zu können.

Die Antwort danach lautet: Wer eine Basisrente mit einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung kombiniert, kann grundsätzlich den gesamten Beitrag von der Steuer absetzen.

Klingt erst einmal nach einer sehr guten Lösung, oder? Und genau das werden wir uns jetzt einmal ausführlich angucken:

• Was ist eigentlich eine Basisrente?

• warum wurde die Basisrentenversicherung gesetzlich eingeführt?

• Warum eine BU-Versicherung in die Basis-Rente integrieren?

• Was muss bei der Kombination von Basis- und Berufsunfähigkeitsrentenversicherung beachtet werden?

• Welche Vorteile hat diese Kombination?

• Welche Nachteile ergeben sich, wenn Sie Ihre BU in eine Basis-Rentenversicherung integrieren?

• Was ist unsere Empfehlung dazu?

Warum wurde die Basisrentenversicherung gesetzlich eingeführt?

Reaktion auf Reformbedarf in der Altersvorsorge

Die Basisrentenversicherung wurde im Zuge der Rentenreform 2005 durch das Alterseinkünftegesetz eingeführt. Ziel dieser Reform war es, die steuerliche Behandlung von Alterseinkünften zu harmonisieren und gleichzeitig neue Anreize für die private Altersvorsorge zu schaffen. Das Besondere an der Basisrente ist, dass sie Selbstständigen und Freiberuflern, die keine Pflicht zur Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung haben, eine attraktive Möglichkeit zur privaten Altersvorsorge bietet.

Auch Arbeitnehmer können von dieser Rentenform profitieren, insbesondere wenn sie ihre Steuerlast mindern möchten, da die Beträge zur Basisrente steuerlich absetzbar sind. Die Einführung der Basisrente war also ein wichtiger Schritt, um die Vielfalt der Vorsorgemöglichkeiten zu erweitern und die Eigenverantwortung der Bürger in der Altersvorsorge zu stärken, während gleichzeitig die Abhängigkeit von der staatlichen Rentenversicherung reduziert wird.

Warum eine BU-Versicherung in die Basisrente integrieren?

Steuervorteile und Sicherheit clever kombiniert

Unter bestimmten Voraussetzungen, auf die wir gleich noch im Detail eingehen, können bei der Kombination dieser beiden Versicherungen auch die Beiträge für die BU-Absicherung zu 100 % von der Steuer abgesetzt werden. Je nach Einkommen und Steuersatz kann dann die staatliche Förderung auch für den Beitrag der Berufsunfähigkeitsversicherung bei bis zu 42 % liegen. Das ist eine ganze Menge, denn die Berufsunfähigkeitsversicherung gehört sicherlich zu den teuersten Versicherungen überhaupt.

Bei steigendem Einkommen sollte auch die Höhe der Berufsunfähigkeitsrente bedarfsgerecht mit steigen und so kann der monatliche Beitrag schnell bei über 200,- Euro liegen. Im Jahr kommen somit mehrere tausend Euro an Beitrag zusammen. Wenn es davon dann am Jahresende knappe 1.000,- Euro mit der Steuererklärung wieder zurückgibt, entspricht das rund fünf Monatsbeiträgen.

Positiver Nebeneffekt ist dabei, dass durch die Kombination der Basisrente und der Berufsunfähigkeitsversicherung immer auch eine Beitragsbefreiung im Fall der Berufsunfähigkeit für die Rentenversicherung enthalten ist. Das bedeutet, dass auch die spätere Vorsorge im Leistungsfall der BU sichergestellt ist.

Was muss bei der Kombination von Basisrente und Berufsunfähigkeitspolice beachtet werden?

Regelkonform gestalten und sorgfältig vergleichen

Damit die Kombination von Basisrente und Berufsunfähigkeitspolice effizient und vorteilhaft gestaltet wird, müssen einige wichtige Aspekte beachtet werden. Damit die steuerliche Absetzbarkeit der Basisrente mit Schutz für den Fall einer Berufsunfähigkeit sichergestellt ist, darf der Anteil des BU-Vertrags am Gesamtbeitrag maximal 49 % betragen. Es muss also immer etwas mehr als die Hälfte für die Altersvorsorge aufgewendet werden.

Das bedeutet somit auch, dass der Gesamtbeitrag für den Kombi-Vertrag vor Steuern mehr als doppelt so hoch ist wie bei einem Solo-Vertrag für die Berufsunfähigkeitsversicherung. Die maximal 42 Prozent steuerliche Förderung decken somit nicht ganz die Aufwendungen für die BU-Zusatzversicherung. Fairerweise sind die 51 % natürlich nicht verloren, sondern werden für die spätere Vorsorge angelegt.

Im nächsten Schritt sollte geprüft werden, welcher BU-Versicherer zu Ihren Bedürfnissen am besten passt und wie Sie bei welchem Versicherer auf Basis einer Risikovoranfrage zu welchen Konditionen in die Berufsunfähigkeitsversicherung aufgenommen werden. Wenn dies feststeht, lohnt es sich zu überprüfen, wie die Versicherungsbedingungen und die Kosten der Basisrente bei diesem Versicherer aussehen.

Ist der Rentenfaktor für die spätere Rente „hart“ garantiert? Welche Leistungen gibt es im Todesfall für die Ehefrau oder den Ehemann (gegebenenfalls für die Kinder)? Wie sieht die Kostenstruktur der Versicherung insgesamt aus und welche Fondsauswahl gibt es? Was passiert nach einer Beitragsfreistellung oder einer Veränderung der Beiträge mit den Rechnungsgrundlagen und vieles mehr?

Es gilt also zum einen die rechtlichen Rahmenbedingungen einzuhalten und zum anderen einen Anbieter zu finden, bei dem sowohl die Absicherung vor Berufsunfähigkeit als auch der Rürup-Rententarif zu Ihnen sinnvoll passt.

Welche Vorteile hat diese Kombination?

Vorteile der Kombination aus Basisrente und Berufsunfähigkeitsversicherung

Die Kombination einer Basisrente mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung hat mehrere Vorteile, die sowohl steuerliche als auch Aspekte des Gestaltungsrahmens umfassen. Zunächst profitieren Versicherte von erheblicher steuerlicher Entlastung, da die Beiträge für die BU-Versicherung zu einem großen Teil als Sonderausgaben abgezogen werden können. Darüber haben wir eben schon ausführlich gesprochen. Zusätzlich ist immer eine Übernahme der Altersvorsorgebeiträge inkludiert, wenn Sie berufsunfähig werden.

Es gibt noch einen dritten Aspekt, weswegen diese Kombination von Basisrente und Berufsunfähigkeitsversicherung sinnvoll und interessant sein kann: Einige Versicherer bieten vereinfachte Gesundheitsfragen für die Berufsunfähigkeitsversicherung an, wenn Sie diese in den Versicherungsmantel einer Basisrente packen. Das kann helfen, wenn Sie aufgrund Ihres Gesundheitszustandes ansonsten einen Ausschluss oder einen Risikozuschlag zur Berufsunfähigkeitsversicherung erhalten würden oder Ihre Absicherung sonst sogar abgelehnt würde.

Welche Nachteile ergeben sich, wenn Sie Ihre BU in eine Basis-Rentenversicherung integrieren?

Nachteile der Kombination aus Basisrente und Berufsunfähigkeitsversicherung

Die Integration einer Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) in eine Basisrentenversicherung ist nicht ohne Nachteile, die sorgfältig bedacht werden sollten. Der wesentliche Nachteil besteht darin, dass es in der Praxis sehr schwer bis fast unmöglich ist, einen Versicherer zu finden, der in Ihrer individuellen Situation sowohl für die Berufsunfähigkeitsabsicherung wie auch für die Rentenversicherung das passende Produkt anbietet.

Zumal sich die Versicherungsbedingungen und weitere Tarifmerkmale bei einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) von denen einer Selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung (SBU) unterscheiden können. Ein und derselbe Versicherer kann somit eine passende Solo-Berufsunfähigkeitsversicherung für Sie haben und gleichzeitig eine unpassende BUZ im Rahmen der Basisrente.

Dazu kommt dann die Frage, wie Ihr Wunschversicherer Sie in der BU annimmt (Aktionen mit vereinfachten Gesundheitsfragen mal außen vor) und es gibt gehörige Einschränkungen in der Flexibilität und bei den Nachversicherungen. Denn jede Erhöhung der BU-Leistung bedarf es aufgrund des höheren Beitrags dann auch automatisch einer Erhöhung des Gesamtbeitrags. Wir müssen schließlich unter dem 50 % Beitragsanteil bleiben. Und was am Ende des Tages auch berücksichtigt werden muss: im Leistungsfall ist die BU-Rente aus der Basisrente nicht nur zum Ertragsanteil zu versteuern (welche Abzüge entstehen bei einer privaten Berufsunfähigkeitsversicherung?), sondern nach dem sogenannten Kohorten-Prinzip:

Wer im Jahr 2025 berufsunfähig wird, muss bereits 83,5 % seiner BU-Leistung versteuern. Wer seine BU-Leistung später in Anspruch nehmen muss, und das wird bei einem Großteil der heute 30-Jährigen so sein, nimmt eine noch höhere Besteuerung in Kauf.

Jährlich steigt der zu versteuernde Anteil um einen halben Prozentpunkt, bis ab dem Jahr 2058 die komplette Berufsunfähigkeits- und Altersrente versteuert werden muss. Diese Regelung wurde im Rahmen des Wachstumschancengesetz 2024 noch einmal deutlich verbessert, denn zuvor hätten Sie im Jahr 2025 bereits 85 Prozent versteuern müssen und bei einem jährlichen Anstieg um einen Prozent wären Sie bereits im Jahr 2040 bei der vollen Besteuerung gewesen.

Rentenerhöhungen im Leistungsfall, durch die garantierte Rentensteigerung oder eine Überschussbeteiligung entstehen, sind bereits heute vollständig zu versteuern. Das bedeutet auch, dass die Höhe der Berufsunfähigkeitsrente deutlich höher angesetzt werden sollte als bei einem privaten Vertrag.

Und das wiederum bedeutet, dass höhere Beiträge für die BU entstehen und somit auch mehr in den Rentenanteil eingezahlt werden muss und (ganz wichtig) dass in der Regel eine ärztliche Untersuchung beim Abschluss erfolgen muss, weil die BU-Rentenhöhen, für die die Fragen im Antrag ausreichen, überschritten werden. Zum Schluss sind die steuerlichen Vorteile der Beitragszahlung auf diejenigen beschränkt, die in Deutschland Steuern zahlen. Wenn Sie später einmal ins Ausland ziehen, ist der Steuervorteil weg. Kommen Sie dann später zurück und werden berufsunfähig, gilt die Besteuerung der BU- und Altersrente trotzdem.

BU und Basisrente in Kombination – Was ist unsere Empfehlung dazu?

Empfehlung zur Kombination von Berufsunfähigkeitsversicherung und Basisrente

Die Antwort zur Frage nach einer Empfehlung können wir klar mit „es kommt darauf an“ beantworten! Und ja, mir ist bewusst, dass das keiner hören will, der sich jetzt die Pros und Kontras zur BU-Versicherung innerhalb einer Basisrente durchgelesen hat. Es ist aber so. Eine Basisrentenversicherung hat auf jeden Fall seine Daseinsberechtigung und ermöglicht ein deutlich höheres Investment für die Altersvorsorge als bei einer privaten Rentenversicherung. Dafür müssen Sie aber auch die Nachteile in Kauf nehmen, dass die eingezahlten Beiträge niemals mehr in einer Summe, sondern nur noch als lebenslange Rente ausgezahlt werden können. Auch eine Vererbung außerhalb der Regelungen für Waisen und Witwen analog der gesetzlichen Rentenversicherung ist nicht möglich.

Allein schon deswegen sollte die Vorsorge niemals ausschließlich aus einer Rürup-Rente bestehen, sondern immer aus mehreren Bausteinen sinnvoll zusammengesetzt werden. Erst wenn Sie feststellen, dass eine Basisrente in Ihrem Gesamtkonzept sinnvoll ist, dann stellt sich aus unserer Sicht die Frage, ob eine Berufsunfähigkeitsrente in diesen Vertrag eingeschlossen werden sollte. Wer sich mit den Vor- und Nachteilen beschäftigt, stellt schnell fest, dass die Nachteile bei der Kombination einer Basisrente mit Schutz für den Fall einer Berufsunfähigkeit eindeutig überwiegen. Daher ist die Kombination für die meisten Menschen eher kein guter Deal.

Eine Ausnahme möchte ich jedoch dann machen, wenn die vereinfachten Gesundheitsfragen den bestmöglichen Zugang zur Berufsunfähigkeitsabsicherung darstellen und wir diese Option in Betracht ziehen. In diesem Fall sollte dann geprüft werden, ob und wann BU- und Altersrentenvertrag noch einmal voneinander getrennt werden können. Dadurch könnten dann die späteren steuerlichen Nachteile „deaktiviert“ werden und die Flexibilität in einem hohen Maße erhöht werden.

Diese Fragen werden uns häufig gestellt

Was passiert mit der Berufsunfähigkeitsversicherung bei Renteneintritt?

Beim Eintritt ins Rentenalter ändert sich die Situation für die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) grundlegend. Zu diesem Zeitpunkt endet die Zahlung der BU-Leistungen in der Regel, da die Versicherung den Einkommensausfall absichert, der durch eine Berufsunfähigkeit vor dem Renteneintritt entsteht.

Ab dem Rentenbeginn kann der Versicherte anstelle der BU-Leistung die Altersrente in Anspruch nehmen, die im besten Fall durch private Vorsorgeprogramme wie die Basisrente unterstützt wird. Dies bedeutet, dass ab der Rente eine andere Art der finanziellen Absicherung greift, die sicherstellen soll, dass der Lebensstandard im Alter beibehalten wird. Daher ist es wichtig, die Rentenhöhe und die finanzielle Situation frühzeitig zu planen, um einen nahtlosen Übergang von der Einkommenssicherung durch die BU zur Altersabsicherung zu gewährleisten.

Für wen lohnt sich die Basisrente?

Zielgruppen und Vorteile der Basisrente

Die Basisrente kann insbesondere für Selbstständige und Freiberufler von großem Vorteil sein, da sie in der Regel nicht zur gesetzlichen Rentenversicherung verpflichtet sind und somit auf private Altersvorsorgemöglichkeiten angewiesen sind. Zudem ist die Basisrente für gutverdienende Angestellte attraktiv, die ihre Steuerlast optimieren möchten, da die Beiträge zur Basisrente steuerlich absetzbar sind. Auch für Personen, die ganz bewusst eine unabhängige Ergänzung zu ihren bestehenden Altersvorsorgeplänen suchen, stellt die Basisrente eine sinnvolle Option dar.

Besonders für Einzelunternehmer oder Gründer, die frühzeitig in eine verlässliche Altersvorsorge investieren wollen, kann die Basisrente eine sinnvolle Absicherung darstellen. Darüber hinaus können jene, die sich gegen potenzielle Insolvenzrisiken absichern möchten, von der Basisrente profitieren, da sie pfändungssicher ist und so einen langfristigen Schutz des aufgebauten Vermögens gewährleistet.

Wie hoch sollte die BU-Rente sein?

Empfehlungen zur Höhe der Berufsunfähigkeitsrente

Die Höhe der Berufsunfähigkeitsrente (BU-Rente) ist ein entscheidender Faktor, der sorgfältig auf die individuellen Lebensumstände abgestimmt werden sollte. Die BU-Rente sollte etwa 100 Prozent des letzten Nettoverdienstes betragen, um den bisherigen Lebensstandard im Falle einer Berufsunfähigkeit aufrechterhalten zu können und gleichzeitig die Beiträge der Krankenversicherung und eine Altersvorsorge finanzieren zu können. Bei der Festlegung der BU-Rentenhöhe kann auch berücksichtigt werden, ob heute schon zusätzliches Einkommen durch andere Quellen, wie zum Beispiel Ersparnisse, zur Verfügung steht.

Wichtig ist es, eine BU-Police zu wählen, die nicht nur den aktuellen Bedarf abdeckt, sondern auch potenzielle Veränderungen in den finanziellen Gegebenheiten und Lebensumständen berücksichtigt, um eine langfristige finanzielle Absicherung sicherzustellen. Auch eine regelmäßige Überprüfung der Deckung ist essenziell, insbesondere bei Veränderungen wie einer Gehaltserhöhung oder dem Wechsel zu einem risikoreicheren Beruf, da sich dadurch der Bedarf an Absicherung erhöhen kann.

Wird eine Berufsunfähigkeitsversicherung auf die Rente angerechnet?

Anrechnung und Besteuerung der BU-Rente

Die Berufsunfähigkeitsrente wird nicht mit anderen Leistungen verrechnet. Das gilt sowohl für Zahlungen der gesetzlichen Rentenversicherung bei Bezug einer Erwerbsminderungsrente, noch für eine Leistung aus der berufsständischen Versorgung aufgrund einer 100 % Berufsunfähigkeit. Allerdings kann ein privater Krankentagegeldversicherer das Krankentagegeld für die Zeit des BU-Rentenbezugs zurückverlangen. Auch die Sozialhilfe (Hartz IV / Bürgergeld) wird ebenfalls um die BU-Leistung gemindert. Dies aber nur als rein formaler Hinweis und als Erinnerung, warum es sinnlos ist, eine zu geringe BU-Rentenhöhe abzusichern.

Ist BU-Rente zu versteuern?

Die Antwort auf diese Frage hängt davon ab, ob es sich um eine BU-Versicherung in der 3. Schicht (SBU oder auch eine BUZ innerhalb einer privaten Rentenversicherung) handelt oder um eine BUZ im Rahmen einer Basisrente. Im ersten Fall greift die Ertragsanteilsbesteuerung.

Bei der Kombination mit der Basisrentenversicherung gilt die Regelung, dass im Jahr 2025 83,5 % der Rente zu versteuern sind. Dieser Anteil steigt jährlich um ein halbes Prozent, bis ab dem Jahr 2058 dann die volle BU-Rente versteuert werden muss. Dies ist im Wachstumschancengesetz verankert.

Wann lohnt sich BU nicht?

Ausnahmen bei der Berufsunfähigkeitsversicherung

Die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) lohnt sich nicht, wenn Sie Ihr Leben heute schon ausschließlich aus Ihrem Vermögen bestreiten können und nur noch zum Spaß arbeiten. Schaden würde sie in diesem Fall aber auch nicht.